Sejarah perpajakan di Inggris Raya, Perpajakan di Britania Raya melibatkan pembayaran ke berbagai tingkatan pemerintahan, meliputi pemerintah pusat, pemerintah daerah otonom, dan pemerintah lokal. Pendapatan pemerintah pusat terutama berasal dari pajak penghasilan, kontribusi Asuransi Nasional, pajak pertambahan nilai, pajak perusahaan, dan cukai bahan bakar. Sementara itu, pendapatan pemerintah lokal terutama berasal dari hibah dana dari pemerintah pusat, tarif bisnis di Inggris, Pajak Dewan, dan semakin banyak dari biaya dan pungutan seperti parkir di jalan. Pada tahun fiskal 2023–24, total pendapatan pemerintah diperkirakan mencapai £1.139,1 miliar, atau 40,9 persen dari PDB, dengan pajak penghasilan dan kontribusi Asuransi Nasional mencapai sekitar £470 miliar.
Sumber: Lihat artikel asli di Wikipedia
Sejarah perpajakan di Inggris Raya, Perpajakan di Britania Raya melibatkan pembayaran ke berbagai tingkatan pemerintahan, meliputi pemerintah pusat (HM Revenue and Customs), pemerintah daerah otonom, dan pemerintah lokal. Pendapatan pemerintah pusat terutama berasal dari pajak penghasilan, kontribusi Asuransi Nasional, pajak pertambahan nilai (PPN), pajak perusahaan, dan cukai bahan bakar. Sementara itu, pendapatan pemerintah lokal terutama berasal dari hibah dana dari pemerintah pusat, tarif bisnis di Inggris, Pajak Dewan, dan semakin banyak dari biaya dan pungutan seperti parkir di jalan. Pada tahun fiskal 2023–24, total pendapatan pemerintah diperkirakan mencapai £1.139,1 miliar, atau 40,9 persen dari PDB, dengan pajak penghasilan dan kontribusi Asuransi Nasional mencapai sekitar £470 miliar. [1]
Pajak Tanah seragam, yang awalnya diperkenalkan di Inggris pada akhir abad ke-17, menjadi sumber utama pendapatan pemerintah sepanjang abad ke-18 dan awal abad ke-19. [2]
Pajak penghasilan diumumkan di Britania oleh William Pitt the Younger dalam anggaran bulan Desember 1798 dan diperkenalkan pada tahun 1799, untuk membayar senjata dan peralatan dalam persiapan untuk Perang Napoleon. Pajak penghasilan progresif baru Pitt dimulai dengan pungutan 2 pence lama per pound (1⁄120) untuk pendapatan tahunan di atas £60 (setara dengan £7.978 pada tahun 2023), dan meningkat hingga maksimum 2 shilling (10 persen) untuk pendapatan tahunan di atas £200. Pitt berharap pajak penghasilan baru akan menghasilkan £10 juta, tetapi penerimaan untuk tahun 1799 hanya mencapai lebih dari £6 juta.
Pajak penghasilan dipungut berdasarkan lima jadwal. Pendapatan yang tidak termasuk dalam jadwal tersebut tidak dikenakan pajak. Jadwalnya adalah:
Pajak penghasilan Pitt dipungut dari tahun 1799 hingga 1802, ketika dihapuskan oleh Henry Addington selama Perdamaian Amiens. Addington telah mengambil alih sebagai perdana menteri pada tahun 1801. Pajak penghasilan diperkenalkan kembali oleh Addington pada tahun 1803 ketika permusuhan dimulai kembali, tetapi sekali lagi dihapuskan pada tahun 1816, satu tahun setelah Pertempuran Waterloo.
Kontroversi besar ditimbulkan oleh pajak malt, rumah, jendela, dan penghasilan. Pajak malt mudah dipungut dari pembuat bir; bahkan setelah dikurangi pada tahun 1822, pajak ini menghasilkan lebih dari 10 persen dari pendapatan tahunan pemerintah hingga tahun 1840-an. Pajak rumah sebagian besar memukul rumah-rumah kota di London; pajak jendela sebagian besar memukul rumah-rumah besar di pedesaan. [3]
Pajak penghasilan diperkenalkan kembali oleh Sir Robert Peel dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan 1842. Peel, sebagai seorang Konservatif, telah menentang pajak penghasilan dalam pemilihan umum 1841, tetapi defisit anggaran yang meningkat membutuhkan sumber dana baru. Pajak penghasilan baru sebesar 7d per pound (sekitar 2,9%), berdasarkan model Addington, dikenakan pada pendapatan tahunan di atas £150 (setara dengan £17.836 pada tahun 2023).[4]
Undang-Undang Pengumpulan Sementara Pajak 1913 (3 & 4 Geo. 5. c. 3), digantikan kemudian oleh Undang-Undang Pengumpulan Sementara Pajak 1968, mengesahkan pengumpulan pajak berdasarkan resolusi Anggaran yang disahkan oleh House of Commons, sebelum undang-undang berikutnya yang menerapkan anggaran. [5]
Perang (1914–1918) dibiayai dengan meminjam sejumlah besar uang di dalam dan luar negeri, dengan pajak baru, dan dengan inflasi. Secara implisit dibiayai dengan menunda pemeliharaan dan perbaikan, dan membatalkan pengeluaran modal. Pemerintah menghindari pajak tidak langsung karena mereka menaikkan biaya hidup, dan menyebabkan ketidakpuasan di antara kelas pekerja. Ada penekanan yang kuat pada "keadilan" dan "ilmiah". Masyarakat umumnya mendukung pajak baru yang berat, dengan keluhan minimal. Departemen Keuangan menolak proposal untuk pungutan modal yang kaku, yang ingin digunakan oleh Partai Buruh untuk melemahkan kaum kapitalis. Sebagai gantinya, ada pajak keuntungan berlebih, sebesar 50% atas keuntungan di atas tingkat pra-perang normal; tarif dinaikkan menjadi 80% pada tahun 1917. Pajak cukai ditambahkan pada impor mewah seperti mobil, jam, dan jam tangan. Tidak ada pajak penjualan atau pajak pertambahan nilai. Peningkatan utama pendapatan berasal dari pajak penghasilan, yang pada tahun 1915 naik menjadi 3s. 6d per pound (17,5%), dan pengecualian individu diturunkan. Tarif pajak penghasilan meningkat menjadi 5s. (25%) pada tahun 1916, dan 6s. (30%) pada tahun 1918. Secara keseluruhan, pajak memberikan paling banyak 30% dari pengeluaran nasional, dengan sisanya dari pinjaman. Utang nasional melonjak dari £625 juta menjadi £7.800 juta. Obligasi pemerintah biasanya membayar 5% per tahun. Inflasi meningkat sehingga pound pada tahun 1919 hanya membeli sepertiga dari keranjang yang telah dibeli pada tahun 1914. Upah tertinggal, dan orang miskin dan pensiunan sangat terpukul.[6]
Tarif bisnis diperkenalkan di Inggris dan Wales pada tahun 1990 dan merupakan versi modern dari sistem penilaian yang berasal dari Undang-Undang Bantuan Orang Miskin 1601. Dengan demikian, tarif bisnis mempertahankan banyak fitur sebelumnya dari, dan mengikuti beberapa hukum kasus dari, bentuk penilaian yang lebih tua. Undang-Undang Keuangan 2004 memperkenalkan rezim pajak penghasilan yang dikenal sebagai "pajak aset pra-dimiliki" yang bertujuan untuk mengurangi penggunaan metode umum penghindaran pajak warisan. Pajak penghasilan Britania telah berubah selama bertahun-tahun. Awalnya pajak ini mengenakan pajak atas penghasilan seseorang terlepas dari siapa yang berhak atas penghasilan tersebut, tetapi sekarang pajak dibayarkan atas penghasilan yang menjadi hak wajib pajak. Sebagian besar perusahaan dikeluarkan dari jaring pajak penghasilan pada tahun 1965 ketika pajak perusahaan diperkenalkan. Perubahan ini dikonsolidasikan oleh Undang-Undang Pajak Penghasilan dan Perusahaan 1970. Juga jadwal di mana pajak dipungut telah berubah. Jadwal B dihapuskan pada tahun 1988, Jadwal C pada tahun 1996 dan Jadwal E pada tahun 2003. Untuk keperluan pajak penghasilan, jadwal yang tersisa digantikan oleh Undang-Undang Pajak Penghasilan (Perdagangan dan Penghasilan Lainnya) 2005, yang juga mencabut Jadwal F. Untuk keperluan pajak perusahaan, sistem Jadwal dicabut dan digantikan oleh Undang-Undang Pajak Perusahaan tahun 2009 dan 2010. Tarif pajak penghasilan tertinggi mencapai puncaknya pada Perang Dunia Kedua sebesar 99,25%. Ini sedikit dikurangi setelah perang dan sekitar 97,5 persen (sembilan belas shilling dan enam pence per pound) sepanjang tahun 1950-an dan 1960-an. Pada tahun 1971, tarif pajak penghasilan tertinggi atas pendapatan yang diperoleh dipotong menjadi 75%. Tambahan 15% untuk pendapatan investasi mempertahankan tarif tertinggi keseluruhan atas pendapatan tersebut sebesar 90%. Pada tahun 1974, tarif pajak tertinggi atas pendapatan yang diperoleh dinaikkan lagi, menjadi 83%. Dengan tambahan pendapatan investasi ini, tarif tertinggi keseluruhan atas pendapatan investasi dinaikkan menjadi 98%, tarif permanen tertinggi sejak perang. Ini berlaku untuk pendapatan di atas £20.000 (setara dengan £263.269 dalam istilah 2023). Pada tahun 1974, sekitar 750.000 orang membayar tarif pajak penghasilan yang lebih tinggi (tetapi belum tentu yang tertinggi). Margaret Thatcher, yang menyukai pajak tidak langsung, mengurangi tarif pajak penghasilan pribadi selama tahun 1980-an. Dalam anggaran pertama setelah kemenangan pemilihannya pada tahun 1979, tarif tertinggi dikurangi dari 83% menjadi 60% dan tarif dasar dari 33% menjadi 30%. Tarif dasar dipotong lebih lanjut dalam tiga anggaran berikutnya, menjadi 29% dalam anggaran 1986, 27% pada tahun 1987 dan 25% pada tahun 1988. Tarif pajak penghasilan tertinggi dipotong menjadi 40% dalam anggaran 1988. Tambahan pendapatan investasi dihapuskan pada tahun 1985. Pemerintah berikutnya mengurangi tarif dasar lebih lanjut, ke tingkat saat ini sebesar 20% pada tahun 2007. Sejak tahun 1976 (ketika berada di 35%), tarif dasar telah dikurangi sebesar 15%, tetapi pengurangan ini sebagian besar diimbangi oleh kenaikan kontribusi asuransi nasional dan pajak pertambahan nilai. Pada tahun 2010, tarif tertinggi baru sebesar 50% diperkenalkan untuk pendapatan di atas £150.000. Partai Konservatif oposisi saat itu mengklaim bahwa kebijakan ini menyebabkan penurunan pendapatan ke Departemen Keuangan, dengan memberi insentif penghindaran pajak atau emigrasi/lepas pantai. Dalam anggaran 2012, tarif ini dipotong menjadi 45% untuk 2013–14. Buku Merah Anggaran menunjukkan prediksi Kantor Tanggung Jawab Anggaran (OBR) bahwa pemotongan tarif akan menjadi biaya bersih bagi departemen keuangan sekitar 100 juta per tahun Hasilnya adalah peningkatan £8 miliar dalam pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak tarif tambahan dari £38 miliar menjadi £46 miliar. Kanselir George Osborne mengatakan bahwa tarif pajak yang lebih rendah dan lebih kompetitif telah menyebabkan peningkatan tersebut. OBR telah membahas perubahan berturut-turut dalam pengambilan pajak dengan menarik perhatian pada komplikasi dari "forestalling" (dan "unwinding" dari forestalling) dan "income-shifting" (karena kedua perubahan tarif diumumkan sebelumnya, beberapa orang berpenghasilan tinggi pertama-tama dapat memajukan pendapatan ke sebelum kenaikan tarif berlaku, di bawah pemerintahan Buruh yang keluar, dan kemudian menundanya untuk terjadi setelah penurunan tarif di bawah Pemerintah Koalisi Lib-Con yang baru). Mereka juga membahas alasan sistemik untuk pajak yang jatuh pada awalnya, tetapi mengatakan "Terlalu dini untuk memberikan penilaian kembali yang berarti atas biaya pengurangan." Pada bulan September 2022 kanselir, Kwazi Kwarteng, mengumumkan bahwa mulai April 2023 tarif pajak tertinggi akan menjadi 40% dan tarif dasar 19%, sebagai bagian dari apa yang disebut sebagai "Rencana Pertumbuhan". Setelah runtuhnya pemerintahan Truss, perubahan dibatalkan. [7]
HMRC telah menerbitkan secara online serangkaian manual komprehensif tentang sistem pajak Inggris.
Pajak penghasilan merupakan sumber pendapatan tunggal terbesar yang dikumpulkan oleh pemerintah. Sumber pendapatan pemerintah terbesar kedua adalah Kontribusi Asuransi Nasional. Sumber pendapatan pemerintah terbesar ketiga adalah pajak pertambahan nilai (PPN), dan terbesar keempat adalah pajak korporasi.[8]
Pendapatan sumber Britania Raya umumnya dikenakan pajak Inggris Raya terlepas dari kewarganegaraan dan tempat tinggal individu, atau tempat pendaftaran perusahaan. Ini berarti bahwa kewajiban pajak penghasilan Inggris Raya dari seorang individu yang tidak tinggal atau biasanya tidak tinggal di Inggris Raya terbatas pada setiap pajak yang dipotong di sumber atas pendapatan Inggris Raya, bersama dengan pajak atas pendapatan dari perdagangan atau profesi yang dilakukan melalui badan usaha tetap di Inggris Raya dan pajak atas pendapatan sewa dari properti Inggris Raya. Orang-orang yang tinggal dan berdomisili di Inggris Raya juga bertanggung jawab atas pajak atas pendapatan dan keuntungan di seluruh dunia mereka. Bagi orang-orang yang tinggal tetapi tidak berdomisili di Inggris Raya ("non-dom"), pendapatan dan keuntungan asing secara historis dikenakan pajak atas dasar pengiriman uang, yaitu, hanya pendapatan dan keuntungan yang dikirimkan ke Inggris Raya yang dikenakan pajak. Di mana pengaturan untuk dikenakan pajak di Inggris daripada di luar negeri menyebabkan lebih sedikit pajak, Inggris Raya adalah surga pajak, sebaliknya. di mana memiliki pendapatan yang dikenakan pajak di luar negeri menguntungkan. negara itu akan menjadi surga pajak. Mulai 6 April 2008, non-dom jangka panjang (didefinisikan sebagai penduduk dalam 7 dari 9 tahun sebelumnya) yang ingin mempertahankan dasar pengiriman uang diharuskan membayar pajak tahunan sebesar £30.000. Sejak 6 April 2017, non-dom yang telah tinggal di Inggris Raya selama 15 dari 20 tahun pajak terakhir kehilangan status non-dom mereka dan menjadi bertanggung jawab atas pajak atas pendapatan dan keuntungan modal di seluruh dunia, dan aset di seluruh dunia mereka menjadi tunduk pada pajak warisan saat kematian. Orang-orang yang berdomisili di Inggris Raya yang tidak tinggal selama tiga tahun pajak berturut-turut tidak bertanggung jawab atas pajak Inggris Raya atas pendapatan di seluruh dunia mereka, dan mereka yang tidak tinggal selama lima tahun pajak berturut-turut tidak bertanggung jawab atas pajak Inggris Raya atas keuntungan modal di seluruh dunia mereka. Siapa pun yang secara fisik hadir di Inggris Raya selama 183 hari atau lebih dalam satu tahun pajak digolongkan sebagai penduduk untuk tahun itu.[9]
Domisili adalah istilah dengan makna teknis. Pada dasarnya seseorang berdomisili di Inggris Raya jika Inggris Raya dianggap sebagai rumah permanen mereka. Warga negara Inggris dapat diterima oleh otoritas pajak sebagai tidak berdomisili di Inggris Raya, tetapi dilahirkan di negara lain, atau di Inggris Raya dari ayah yang tidak berdomisili, memfasilitasi status non-dom.
Sebuah perusahaan berdomisili di Inggris Raya jika didirikan di sana atau jika manajemen dan pengendalian pusatnya ada di sana (walaupun dalam kasus sebelumnya sebuah perusahaan dapat berdomisili di yurisdiksi lain dalam keadaan tertentu di mana perjanjian pajak berlaku).
Pajak ganda atas pendapatan dan keuntungan modal dapat dihindari oleh perjanjian pajak ganda yang berlaku; Inggris Raya memiliki salah satu jaringan perjanjian terbesar dari negara mana pun.[10]
Penduduk Inggris Raya yang rumah permanennya di luar Inggris Raya mungkin berhak atas status non-domisili. Seorang penduduk Inggris Raya non-domisili yang berpenghasilan kurang dari £2.000 dalam setahun di luar Inggris Raya tidak membayar pajak atas ini kecuali ditransfer ke Inggris Raya. Ini akan berlaku untuk orang biasa yang mengambil pekerjaan sementara di Inggris Raya, dibayar, dan membayar pajak atasnya, di Inggris Raya, dengan kemungkinan penghasilan kecil tambahan di negara asal. Bagi orang dengan pendapatan asing yang lebih besar, aturannya agak kompleks, tetapi, misalnya, penghasilan mungkin tidak dikenakan pajak sama sekali di Inggris Raya jika tidak dibawa ke Inggris Raya, tunduk pada orang yang membayar biaya tahunan sebesar £30.000. Rincian dijelaskan di situs web pemerintah Inggris Raya, dan ada penjelasan yang lebih sederhana dalam konteks orang non-domisili tertentu di situs web BBC. Mayoritas orang yang memanfaatkan pengecualian pajak non-domisili adalah individu kaya dengan pendapatan besar dari luar Inggris Raya. Penduduk Inggris Raya non-domisili yang khas termasuk eksekutif perusahaan senior, bankir, pengacara, pemilik bisnis, dan artis rekaman internasional; lihat daftar orang dengan status non-domisili di Inggris Raya.[11]
Tahun pajak kadang-kadang juga disebut "tahun fiskal". Tahun akuntansi perusahaan, yang memiliki beberapa relevansi untuk keperluan pajak perusahaan, dapat dipilih oleh perusahaan dan sering berjalan dari 1 April hingga 31 Maret, sejalan dengan tahun fiskal.
Tahun pajak pribadi Inggris Raya berjalan dari 6 hingga 5 April pada tahun berikutnya.[12]
Pajak penghasilan adalah sumber pendapatan pemerintah terbesar tunggal di Inggris Raya, yang menyumbang sekitar 30 persen dari total, diikuti oleh kontribusi Asuransi Nasional sekitar 20 persen. Lebih dari 25% dari semua pendapatan pajak penghasilan dibayarkan oleh 1% wajib pajak teratas, yaitu wajib pajak dengan pendapatan tertinggi, dan 90% dari semua pendapatan pajak penghasilan dibayarkan oleh 50% wajib pajak teratas dengan pendapatan tertinggi. Parlemen Skotlandia memiliki kendali penuh atas tarif dan ambang batas pajak penghasilan atas semua pendapatan non-tabungan dan non-dividen yang dikenakan pajak oleh wajib pajak yang tinggal di Skotlandia. Parlemen Wales juga memiliki beberapa kekuasaan atas pajak penghasilan di Wales, tetapi mereka belum digunakan. Setiap orang memiliki tunjangan pribadi pajak penghasilan, dan pendapatan hingga jumlah ini di setiap tahun pajak bebas dari pajak. Hingga tahun pajak 2027/28, tunjangan bebas pajak untuk individu dengan pendapatan kurang dari £100.000 adalah £12.570.[13]
Setiap pendapatan di atas tunjangan pribadi dikenakan pajak menggunakan sejumlah band:
Pendapatan wajib pajak dinilai untuk pajak sesuai dengan urutan yang ditentukan, dengan pendapatan dari pekerjaan menggunakan tunjangan pribadi dan dikenakan pajak terlebih dahulu, diikuti oleh pendapatan tabungan (dari bunga atau tidak diperoleh) dan kemudian dividen.
Pendapatan asing dari penduduk Inggris Raya dikenakan pajak sebagai pendapatan Inggris Raya, tetapi untuk mencegah pajak ganda, Inggris Raya memiliki perjanjian dengan banyak negara untuk mengizinkan offset terhadap pajak Inggris Raya apa yang dianggap dibayarkan di luar negeri. Jumlah yang dianggap dibayarkan di luar negeri ini belum tentu sebanyak yang sebenarnya dibayarkan.
Pendapatan sewa atas bisnis investasi properti (seperti beli untuk menyewakan properti) dikenakan pajak sebagai pendapatan tabungan lainnya, setelah mengizinkan pengurangan termasuk bunga hipotek. Hipotek tidak perlu dijamin terhadap properti yang menerima sewa, tunduk pada maksimum harga pembelian properti bisnis investasi (atau nilai pasar pada saat mereka ditransfer ke bisnis). Pemilik bersama dapat memutuskan bagaimana mereka membagi pendapatan dan pengeluaran, selama satu tidak menghasilkan keuntungan dan yang lain kerugian. Kerugian dapat dibawa ke tahun-tahun berikutnya. [14]
